本层企业间接承担的税额）×本层企业向一家上一层企业分派的股息（盈利）÷本层企业所得税后利润额C2公司已纳税额属于可由B2公司分得股息间接承担的税额=2009年度利润分派股息间接承担的税额+2008年度利润分派股息间接承担的税额=（360+40+100）×（400÷1600）+（400+0+0）×（800÷1600）=125+200=325（万元）A公司就从B2公司分得股息间接承担的可正在我国应纳税额中抵免的税额=（1140+120+325）×（1870÷3740）=792。5（万元）A文化创意企业（以下简称A企业）正在甲国设立了分支机构B，正在乙国设立了分支机构C，2014年度，该文化创意企业正在我窘境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得- 100万元。近日，该企业的总司理面临“走出去”历程中碰到的问题，取Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经剃头了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题赐与问答。该总司理所提问题如下：(3)若是A企业正在丙国设立子公司D，具有其45%的股份，该子公司D税后给A企业分红，A企业获得分红部门对应的D正在丙国已纳企业所得税，可否正在A企业汇总境表里所得纳税时，具有其40%的股份，该子公司E税后给D企业分红，D企业又分派给A企业的部门对应的E已纳企业所得税，可否正在A企业汇总境表里所得纳税时，做为A企业间接承担税额予以限额抵免？（1）1月份取得国有地盘4000平方米，签定了地盘利用权出让合同，记录的出让金额为4000万元，并商定当月交付；然后委托施工企业建制仓库，工程4月份完工，5月份办好了验收手续。该仓库正在甲企业账簿“固定资产”科目中记录的原值为9500万元。（2）3月份该企业由于出产规模扩大，购买了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上说明的买卖价钱为1200万元，正在企业“固定资产”科目上记录的原值为1250万元，取得了衡宇权属证书。（其它相关材料：已知本地省的房产税计较余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇地盘利用税税率20元/平方米，产权买卖印花税税率0。5‰。）按照上述材料，回覆问题，需计较出合计数。计较该公司清理地盘时答应扣除的城市扶植税、教育费附加和处所教育附加。英联邦社区护理中最主要的办事形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织为老年人供给无效护理的前提和是A提高本身营业能力B熟悉老年人的健康需求C按期进行健康查抄D及时发觉老年人患病的晚期现象和信号社区流行症二级防止次要是A处置好医疗烧毁物，如打针器针头B隔离流行症患者C流行症疫谍报告办理D急救求助紧急沉症患者社区护理最凸起的特点是A随医学模式改变而呈现的新范畴B专业性极强C需使用办理学D面向社区和家庭甲公司于 2017岁首年月制定和实施了一项短期利润分享打算， 以对公司办理层进行激励。该打算公司全年的净利润目标为 5 000 万元，若是正在公司办理层的勤奋下完成净利润跨越 5 000万元， 公司办理层能够分享跨越净利润部门的 10% 做为额外报答。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司现实完成净利润 6 000 万元。不考虑去职等其他要素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享打算应入办理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500下列各项资产中，无论能否存正在减值迹象，每年岁暮均应进行资产减值测试的是（ ）。A 持久股权投资B固定资产C利用寿命确定的无形资产D利用寿命不确定的无形资产下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开辟企业为购建商品房而采办的地盘利用权B自行研发的用于出产产物的非专利手艺 C企业自创的品牌D企业归并构成的商誉甲公司为一般纳税人，2019年发生的相关买卖或事项如下：（1）发卖产物确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的为960万元，相关税金及附加为50万元；（2）持有的买卖性金融资产当期市价上升160万元、其他权益东西投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利手艺发生收益300万元；（4）计提无形资产减值预备410万元。甲公司买卖性金融资产及其他权益东西投资正在2019岁暮未对外出售，不考虑其他要素，甲公司计较的2019年停业利润是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 0002018年7月1日，甲公司向乙公司发卖商品5 000件，每件售价10元（不含），甲、乙公司均为一般纳税人，合用的税率均为16%。甲公司向乙公司发卖商品赐与10%的贸易扣头，供给的现金扣头前提为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑其他要素，甲公司正在该项买卖中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500京华公司为建制一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔特地告贷2 000万元，告贷刻日为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日起头施工扶植，该工程正在2×17年收入环境如下： 1月1日领取600万元； 5月1日领取500万元；10月1日领取900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行平安质量查验，并于2×17年10月1日恢复扶植。至2×17年岁暮，该项工程尚未落成。假设京华公司不存正在其他告贷，闲置告贷资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0。5%。京华公司2×17年因扶植固定资产而需要本钱化的利钱为（ ）万元。A15。67B66。67C49。5D100辽东公司为建制一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔特地告贷2 000万元，告贷刻日为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日起头施工扶植，该工程正在2×17年收入环境如下： 1月1日领取600万元； 5月1日领取500万元；10月1日领取900万元。2×17年6月1日因取施工方发生劳务胶葛停工，于2×17年10月1日恢复扶植。至2×17年岁暮，该项工程尚未落成。假设辽东公司不存正在其他告贷，闲置告贷资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0。4%。辽东公司2×17年因扶植固定资产而需要本钱化的利钱为（ ）万元。A40。67B66。67C49。5D100甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼估计利用年限为20年，估计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允价值为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业措置投资性房地产时影响的停业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 0502016年12月10日，甲公司将一幢建建物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建建物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值预备，估计尚可利用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建建物的估计将来现金流量的现值为360万元，公允价值减去向置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建建物的估计将来现金流量的现值为380万元，公允价值减去向置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建建物的折旧方式、折旧年限和估计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310正在会计核算过程中发生权责发生制和收付实现制两种记账根本的会计根基假设是（ ）。A会计从体B持续运营C会计分期D货泉计量某卷烟厂为一般纳税人，次要出产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条（均为不含税价钱）。2014年6月出产运营环境如下：(1)进口一批烟丝，领取货价28万元，运抵我国境内输入地址起卸前发生的运费、安全费合计2万元，关税税率50%，将烟丝从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元，取得运输企业开具的货运公用；进口一辆商务客车用于欢迎，领取货价20万元，境外运输费用和安全费无法确定，经海关查实，同期不异营业的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行，上述进口营业均取得了海口公用缴款书。(2)向烟农收购烟叶，并按收购价款的10%向烟叶出产者领取了价外补助，卷烟厂间接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂领取运输费用3万元，取得运输企业开具的货运公用；当月收回烟丝，取得公用，说明加工费10万元、额1。7万元，A企业没有同类烟丝的发卖价钱。(3)从B出产企业购进已税烟丝，取得公用，说明金额2000万元、额340万元；从C出产企业购进烟丝，取得通俗，说明金额212万元；购进其他材料，取得公用，说明金额140万元、额23。8万元，领取运输单元（一般纳税人）运费10万元，取得货运公用，该材料运输途中因办理不善丧失了4%；从某供销社购进劳保用品，取得公用，说明发卖额1000万元、额170万元。(4)本月出产领用外购已税烟丝出产卷娴，共出产卷烟2200箱。向商场发卖卷烟400箱，取得不含税发卖额2000万元，因为货款收回及时，赐与商场2%扣头，现实取得收入1960万元，领取销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运公用。发卖给专卖店卷烟500箱，取得不含税发卖额2500万元，并取得专卖店延期付款利钱收入3。51万元，已向对方开具了通俗。发卖雪茄烟取得不含税发卖额600万元，包拆费8。 19万元，开具通俗。(5)将6箱卷烟换取原材料，供货方供给的原材料价款30万元、5。1万元，两边均开具了公用。(6)将50条卷烟赠送给各经销单元；企业经相关部分核准，将1箱卷烟分给职工做福利。（相关问题申明：烟叶税税率为20%；烟丝消费税税率为30%、雪茄烟消费税税率为36%；本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规均正在本月认证并抵扣。）要求：按照上述材料，按照下列序号计较回覆问题，每问需计较出合计数。(1)卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税、消费税≮；(2)进口商务客车应缴纳的关税、消费税、、车辆购买税；(3)营业(2)准予抵扣的进项税额；(4)A企业应代收代缴消费税；(5)该卷烟厂营业(3)能够抵扣的进项税额；(6)该卷烟厂当月可抵扣的消费税；(7)计较卷烟厂当月应自行向从管税务机关缴纳的、消费税。计较卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税、消费税、；计较进口商务客车应缴纳的关税、消费税、、车辆购买税；计较营业(2)准予抵扣的进项税额；计较A企业应代收代缴消费税；计较该卷烟厂营业(3)能够抵扣的进项税额；计较该卷烟厂当月可抵扣的消费税；计较卷烟厂当月应自行向从管税务机关缴纳的、消费税。营业（1)应纳消费税；营业（2)处置能否准确，以及应纳消费税；营业（3)处置能否准确，以及应纳消费税；营业（4）消费税；该企业应缴纳的。某手表出产企业为一般纳税人（非转型试点单元），出产各类高中低档手表，成本中的外购比例为60%，2015年2月底留抵税额2300元，3月发生以下营业：(1)邮寄进口有贸易价值的货样手表2只，领取价款和邮寄费共计4000欧元；进口出产设备一台，合同货值1000000元，1境外抵达港口的运输费用20000元，安全费无法查明；将进口设备替代掉已利用8年的旧设备，将替代下的旧设备让渡，旧设备原价600000万元，让渡价200000元；(2)外购零件一批，取得公用说明价款2000000元、340000元，领取运输费，取得一般纳税人开具的公用说明价款6363。 64元，当月因办理不善不测丢失10%，因形成库房受损导致丧失了20%：(3)以市场价外购野营帐篷10顶，取得公用说明价款3000元，510元，用于企业内部职工的福利；(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送非核算门市部发卖，当月售出7只，每只价税归并收取12800元：发卖中档石英表500只给甲商场，取得不含税发卖收入200000元；发卖低档石英表20000只给乙批发坐，含税金额1638000元，因为取乙批发坐的持久合做关系，另无偿赠送批发坐同类手表2000只用于对外宣传；(5)为表扬先辈员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼物套盒一个，内有本企业出产的高档手表和中档手表各一只：(6)受托为某服拆厂厂庆加工留念表1000只，耗损的原辅材料均由手表出产企业供给，向服拆厂收取支票150000元，为材料及加工费、利润合计，开具通俗：(7)将新研制的一种玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1 000000元，成本利润率为10%，该新型手表无同类产物市场发卖价钱；(8)当月因办理不善毁损低档石英表一批，账面成本25000元。其他材料：以上相关均已通过税务机关认证；1欧元折合7元人平易近币，手表关税税率假定为30%；设备关税税率为10%；高档手表消费税税率为20%。要求：按照上述材料，按照下列序号计较回覆问题，每问需计较出合计数。(1)该企业当月进口应纳的关税；(2)该企业当月进口应纳的消费税；(3)该企业当月进口应纳的；(4)该企业当月可从销项税中抵扣的全数进项税；(5)该企业让渡利用过的设备应纳的；(6)该企业当月发卖产物的销项税；(7)该企业当月应向税务机关缴纳的；(8)该企业当月代收代缴的消费税：(9)该企业当月应纳的消费税。计较该企业2015年12月份委托加工营业中受托方代收代缴的消费税额计较该企业2015年12月份发卖薯类白酒应缴纳的消费税。计较该企业2015年12月份应纳消费税总额（不包罗委托加工营业的消费税额）。计较该企业2015年12月份应纳销项税额合计数。计较该企业2015年12月份可抵扣的进项税额合计数。计较该企业2015年12月份应缴纳的额。某高校赵传授2014年取得部门收入项目如下：(1)1日从学校取得的收入包罗根基工资3200元，传授津贴6000元，因公出差取得差盘缠津贴420元，按照所正在省人平易近的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。(2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为其校做一场学术演讲取得收入3000元。(3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按照市场价钱出租给李某栖身每月房钱5500元，租期为1年，全年房钱收入66000元。此中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得拆修公司出具的正式。(4)7月取得国债利钱收入1850元，一年期按期储蓄存款利钱收入375元，某上市公司刊行的企券利钱收入1000元。(5)8月因持有两年前采办的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。附：工资薪金所得小我所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不跨越1500元 3 0 2 跨越1500元至4500元的部门 10 105 3 跨越4500元至9000元的部门 20 555 4 跨越9000元至35000元的部门 25 1005 5 跨越35000元至55000元的部门 30 2755 6 跨越55000元至80000元的部门 35 5505 7 跨越80000元的部门 45 13505 按照以上材料，计较回覆下列问题，每问需计较出合计数。要求：(1)计较赵传授1月从学校取得的收入应缴纳小我所得税。(2)计较赵传授5月10日取得的答辩费和做学术演讲取得收入应缴纳的小我所得税。(3)计较赵传授7月取得的房钱收入应缴纳的小我所得税(不考虑房钱收入应缴纳的其他税收及附加)。(4)计较赵传授7月取得的利钱收入应缴纳的小我所得税。(5)计较赵传授8月份取得上市公司股票分红收入应缴纳的小我所得税。某市有国际运输天分的运输公司，一般纳税人，2015年6月运营环境如下：(1)处置运输办事，开具公用，说明运输费320万元、拆卸费36万元。(2)处置仓储办事，开具公用，说明仓储收入110万元，拆卸费18万元。(3)处置国内运输办事，价税合计277。5万元；运输至、澳门，价税合计51。06万元。(4)出租客货两用车，取得含税收入60。84万元。(5)发卖利用过的未抵扣过进项税额的固定资产，通俗3。09万元。(6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，安全费8万元。(7)国内购进什么车，取得公用，价款80万元，13。6万元；发卖接管运输办事，取得公用，价款6万元，0。66万元。(8)采办矿泉水，取得公用，价款8万元，1。36万元，此中60%赠送给客户，40%用于职工福利。已知：关税税率20%。问题：(1)计较营业(1)的销项税额。(2)计较营业(2)的销项税额。(3)计较营业(3)的销项税额。(4)计较营业(4)的销项税额。(5)计较营业(5)的税额。(6)计较进口营业应纳的。(7)计较6月的进项税额。(8)计较6月的。(9)计较6月的城建税、教育费附加、处所教育附加。(10)计较应纳的车辆购买税。按A至G的挨次指出该企业自行计较8月应缴纳税费的错误之处，并简要说由。计较该企业进口设备应缴纳的。计较该企业8月可抵扣的进项税额。计较该企业8月的销项税额。计较该企业丧失酒精应转出的进项税额。计较该企业8月应缴纳的。计较该企业8月应缴纳的消费税。计较该企业8月应缴纳的城建税、教育费附加和处所教育附加。该企业当期可抵扣的进项税几多元？该企业当期的应纳税几多元？该企业当期液体盐应纳的资本税几多元？该企业当期全数应纳的资本税几多元？地处县城的某房地产开辟公司，2012年3月对一处已完工的房地产开辟项目进行验收，可售建建面积共计25000平方米。该项目标开辟和发卖环境如下：（1）该公司取得地盘利用权应领取的地盘出让金为8000万元，减征了10%，该公司按缴纳了契税。（2）该公司为该项目发生的开辟成本为12000万元。（3）该项目发生开辟费用600万元，此中利钱收入150万元，但不克不及按让渡房地产项目计较分摊。（4）4月发卖20000平方米的衡宇，共计取得收入40000万元。（5）将5000平方米的衡宇出租给他人利用（产权未发生转移），月房钱为45万元，租期为8个月。（6）2012年8月税务机关要求该房地产开辟公司对该项目进行地盘清理。（其他相关材料：本地合用的契税税率为5%，计较地盘时开辟费用的扣除比例为10%。）按照上述材料，回覆问题，需计较出合计数。（1）简要申明税务机关要求该公司进行地盘清理的来由。（2）计较该公司清理地盘时答应扣除的地盘利用权领取金额。（3）计较该公司清理地盘时答应扣除的开辟成本。（4）计较该公司清理地盘时答应扣除的开辟费用。（5）计较该公司清理地盘时答应扣除的停业税金及附加。（6）计较该公司应缴纳的地盘。
